Pre nechápavo: DPH (daň z pridanej hodnoty). Daňové priznanie, daňové sadzby a postup vrátenia DPH

Hovoriť o tom, čo je daň z pridanej hodnoty (DPH) - nie je to najťažšie, ak nie ísť do detailov. Základné znalosti na túto tému sa bude hodiť nielen pre budúce účtovných a ekonómov, ale aj pre ľudí ďaleko od takých špecifických oblastiach činnosti.

Ekonomický obsah DPH

DPH je daň v Rusku, majú významný vplyv na tvorbu štátneho rozpočtu. Podstatou dane z pridanej hodnoty, aby plne odrážať jeho meno. To znamená, že je pridanou hodnotou, ktorá sa zvýšila na hodnotu pôvodnej výrobcu produktu (surová alebo polotovar), je jej prírastok.

Pre "nechápavo": DPH - daň, ktorá je vypočítaná a zaplatená podnikové výrobcov, veľkoobchod a maloobchod organizácie, ako aj jednotlivé podnikateľov. V praxi je jeho veľkosť je definovaná ako súčin sadzby o rozdiele medzi výnosmi prijatých pri vykonávaní svojich vlastných výrobkov (tovarov a služieb) a výšky nákladov, ktoré boli použité na jeho výrobu. Jednoducho povedané, že časť výrobku, ktorý výrobca alebo predajca "prírastok" do pôvodného produktu (v skutočnosti sa jedná o novo vytvorené hodnoty), a je základ dane. Tento druh nepriame dane, pretože je zahrnutá v cene výrobku. Na konci, to je hradí kupujúci, a formálne (a prax) jeho zaplatenia vlastníkom tovaru a výrobcov.

predmetom zdanenia

Objekty pre vymeriavanie DPH, je príjem z predaja výrobkov vytvorených, vyrábaných prác a služieb, rovnako ako:

- náklady na vlastníctvo tovaru (práca, služby) na svojom voľnom prevode;

- náklady stavebných a montážnych prác, vyrobené pre vlastnú potrebu;

- náklady na dovážaný tovar a tovar (práca, služby), prenos, ktorý sa vykonáva na území Ruskej federácie (nie je zahrnutá do zdaniteľného základu dane z príjmov).

platcovia DPH

Článok 143 daňového poriadku stanovené, že platitelia DPH - sú právnické osoby (ruskej a zahraničné), rovnako ako individuálne podnikatelia, spočívajúca v daňovej evidencii. Okrem toho, že platitelia tejto dane sú osoby vykonávajúce pohyb tovaru a služieb cez hranice colnej únie, ale iba v prípade, že colné predpisy ustanovujú povinnosť zaplatiť ju.

Daň z sadzby DPH

V Rusku sa daň z DPH za predpokladu, v 3 verziách:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Daň vynásobením úrokové sadzby delené 100, základu dane.

Sú nepodliehajú akruálne daňové non-prevádzkovej rýchlosti (ukladanie odpadu na tvorbu základného imania, prevodu majetku a nadobúdateľa majetku podniku, atď.), Z predaja pozemkov, a mnoho ďalších, je zakotvené v zákone.

18% sadzba DPH cent

Až do roku 2009, 20% sadzba DPH sa vzťahuje k najväčšiemu počtu transakcií. To je v súčasnej dobe používa sadzba vo výške 18%. Pre výpočet DPH je nutné spočítať súčin základu dane a výška úrokovej sadzby deleno 100. Ešte jednoduchšie: Definícia (pre "nechápavo") DPH, základ dane sa vynásobí pomerom daňovej sadzbe - 0,18 (18% / 100 = 0,18). To znamená, že suma DPH v cene tovaru, prác a služieb, ktoré idú na spotrebiteľov.

Napríklad v prípade, že cena tovaru bez DPH - 1000 rubľov, rýchlosť zodpovedajúca tomuto druhu tovaru - 18%, výpočet je jednoduchý:

DPH = X CENA 18/100 = 0,18 x cena.

E. DPH = 1000 x 0,18 = 180 (rubľov).

Výsledkom je, že predajná cena tovaru - to spočítať náklady na tovar s DPH.

Znížená sadzba DPH

10% sadzba DPH sa vzťahuje na určité skupiny potravinárskych výrobkov, ktoré sú považované za spoločensky významné pre obyvateľstvo. Tieto produkty zahŕňajú mlieko a ich deriváty, mnohé obilniny, cukor, soľ, MORI, ryby a mäsové výrobky, rovnako ako niektoré druhy výrobkov pre deti a diabetikov.

Nulová sadzba DPH, a to najmä jej aplikácie

Sadzba 0% sa vzťahuje na tovar (práce a služby) súvisiace s kozmických aktivít, realizácia, ťažbe a produkcii vzácnych kovov. Okrem toho značná časť operácie vykonávať transakcie na pohybe tovaru cez hranice, v návrhu, ktoré musia byť v súlade s colnými postupmi. Nulová sadzba DPH vyžaduje doklad o vývoze, ktorý je poskytovaný k daňovým úradom. Balíček dokumentov obsahuje:

1. Dohoda (alebo zmluva) medzi daňovníkom o predaji tovaru na zahraničné osoby z Ruskej federácie a colnej únie.
2. Colné vyhlásenie pre vývoz výrobkov s povinným údajom o ruských zvyklostí miesto a dátum odoslania tovaru. Môžete odoslať dokumenty pre dopravu a údržbu, ako aj iné dôkazy o vývoze akéhokoľvek výrobku na ruskej hranici.

Ak v lehote 180 dní odo dňa pohybu tovaru cez hranice nie je vydané a nie je uvedená do daňového celý balík potrebných dokumentov, je platiteľ povinný účtovať a platiť DPH na 18% pevnosti (alebo 10%) sadzby. Po poslednom zbierka colného potvrdenie môže byť vrátená alebo zaplatené dane ho kompenzovať.

Použitím odhadov tempa

Odhadovaná miera používa pre platby vopred a v niektorých ďalších prípadoch. Pre "atrapy" DPH sa vypočíta týmto tempom ak je to potrebné vzhľadom k celkovej hodnote tovaru, na identifikáciu "sedí" vo svojom dani. Táto akcia sa vykonáva pomocou jednoduchého vzorca, v závislosti od typu sadzieb DPH.

Pri 10% miera DPH vypočítalo je 10% / 110%.

Ak je miera 18% - 18% / 118%.

Vyplňovanie daňových priznaní k DPH a pokiaľ ide o

V počiatočnej fáze prípravy na poskytovanie daňového výkazníctva účtovné práce je zameraná na stanovenie základu, na ktorom je výška dane nabitý následne. Vyplňovanie daňového DPH deklarácii začína s dizajnom na titulnej stránke. Je veľmi dôležité, aby presne a starostlivo zadať všetky požadované údaje (mená, kódy, typov a tak ďalej. D.). Na všetkých stranách je uvedený dátum a podpis hlavy (alebo SP), ktorý je na prednej strane by mali byť označené. Vyhlásenie musí byť predložené na dani v mieste registrácie, najneskôr však do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po referenčnom štvrťroku. V rovnakej dobe, a je nastavený na svojej platby (s štvrťročné obdobie). To znamená, že platobné a daňový poplatok za 1. štvrťrok roku 2014 muselo byť vykonané do 20. apríla bežného roka.

výpočet dane

Pre "nechápavo": DPH, ktorou sa počíta v niekoľkých etapách.

1. Stanovenie základu dane.
2. DPH akruálny.
3. Stanovenie výšky daňových odpočtov.
4. Rozdiel medzi vypočítanou a zaplatenej dane (mínus) a výšku DPH splatnej.

V prípade nadbytku zrážok cez naakumulovaný výške daňovníka má nárok na vrátenie rozdielu na základe písomnej žiadosti a po rozhodnutí, ale o tom neskôr.

daňové odpočty

Osobitná pozornosť by sa mala venovať zvyšky, to znamená, že súčet dane z pridanej hodnoty, ktorý je prezentovaný na dodávateľa a platené na colnici pri vývoze tovaru. Je dôležité, aby daňovo uznateľné, mal priamy vzťah k posudzovanej obratov. Jednoducho povedané, ak je DPH účtovaná na obrate tovaru "A" na predaj, potom vyrazil všetky nákupy vykonané v súvislosti s týmto produktom. Potvrdenie o nároku na odpočet, overené faktúry prijaté od dodávateľov, rovnako ako doklady o zaplatení sumy dane na hraniciach. DPH z nich je samostatný riadok. Tieto faktúry sú uložené v samostatnej zložke, a zapne sa jednotlivé položky zaznamenané v obstarávacej knihy o schválenej podobe.

Pri daňových kontrolách často majú otázky týkajúce sa nesprávnej vyplnenie povinných polí v réžii chybnými údajmi, rovnako ako absencia podpisy oprávnených osôb. Zvyčajne je v takej situácii, zamestnanci IRS znehodnotiť zodpovedajúce množstvo odpočty, ktoré vedú k akejkoľvek posudzovanej dane a penále.

Elektronické podanie vyhlásenia

Vzhľadom k tomu, 2014, musia byť daňové priznanie DPH podať iba v elektronickej podobe. Tam sú niektoré výnimky týkajúce sa zvláštnych daňových režimov.

Podmienky vrátenia DPH

Spokojnosti poplatníkom právo na náhradu zaplatenej sumy dane sa vykonáva na základe auditu stola, produced by daňové orgány. Deklaratívny postup vrátenie DPH sa deje v súvislosti s niekoľkými daňovými poplatníkmi, ktorí spĺňajú tieto podmienky:

- celková výška zaplatených daní (DPH, spotrebné dane, dane z príjmov a banských) nesmie byť menší ako 10 miliárd rubľov .. 3 kalendárne roky pred rokom podania žiadosti o náhradu škody;

- platiteľa získať bankovú záruku.

Použitie tejto vyhlášky stanovuje ďalšiu podmienku: platcu musí byť registrovaný daňovými úradmi Ruskej federácie nie menej ako tri roky pred podaním daňového priznania za vrátenie dane.

Procedúra pre kompenzáciu

Pre vrátenie DPH pre daňovníka musia predložiť daňovému úradu písomnú žiadosť o vrátenie dane z čiastky. Tieto sumy môžu byť vrátené do výkazu povedal účtu alebo započítať na úhradu iných daňových platieb (ak niektorý z nich dlhu). Do 5 dní inšpekcie je rozhodnuté. Vrátenie DPH vyrobené v rovnakom období vo výške stanovenej v rozhodnutí. V prípade meškania pri zhromažďovaní finančných prostriedkov na účet daňovníka je nárok na záujem o využívaní finančných prostriedkov z daňových úradov (z rozpočtu).

stôl audit

Ak chcete skontrolovať platnosť vrátenej sumy daňového inšpektorátu do 3 mesiacov vykonala audit stôl. Ak nie sú nainštalované priestupky, potom sa 7-dňová lehota po ukončení auditu v písaní, aby kontrolovaná osoba je informovaná o zákonnosti kompenzácie.

V prípade porušenia ruskej legislatívy inšpekcie pripraví správu o kontrole, na základe ktorej je rozhodnuté vo vzťahu k platiteľovi (alebo odmietnutie priťahovať alebo ku stíhanie). Okrem toho adresa páchateľa je vystavená Prípadný požiadavka na vrátenie neoprávnene vyplatené sumy bez DPH a bez záujmu o využití týchto prostriedkov. Ak je non-splácania tejto sumy dane z jej návratu do Ruskej rozpočet pridelený do banky, ktorá vystavila záruky. V opačnom prípade budú finančné úrady odpísať požadované finančné prostriedky bez postihu.

Niektoré ustanovenia týkajúce sa výpočtu a zaplatenie dane z pridanej hodnoty, je dosť ťažké pre okamžité pochopenie, ale premýšľavý vedomie dáva výsledok. Zvláštne výzvou pre vnímanie tejto dane tvoria konkrétne termíny a pravidelnú obmenu legislatívy RF.