Predmetom zdanenia. Kto a aké sú dane platené

Pod daň by mala byť chápaná pripojenú legislatívy stanoviť postup zberu a platenia poplatkov a daní. To zahŕňa stanovenie ceny, množstva, druhy platieb, pravidlá odpočtov čiastok rôznymi osobami. . Zvážiť ďalšie, ktorý je platiteľom dane.

daňové vzťahy

Vo svojej definícii NK chýba. Medzitým, v článku 2 zákonníka stanovená okruh vzťahov upravených daňového poriadku. Tie sa týkajú:

1. Zriadenie, správa, poplatky a dane v Rusku.
2. Realizácia daňovej kontroly.
3. Odvolanie proti aktom dozorných orgánov, opomenutie / činy svojich zamestnancov.
4. Stíhaný za daňové delikty.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Ako subjekty daňového práva sú organizácie a jednotlivci jednotlivci - daňových poplatníkov, rovnako ako orgány príslušné na vykonávanie kontroly a dohľadu v oblasti zdaňovania.

klasifikácia

Subjekty zapojené do daňových právnych vzťahov sú rozdelené do 4 kategórií. Podľa článku 9 kódexu, ktoré zahŕňajú:

1. . Občania a právnické osoby - platcovia daní.
2. Fyzické osoby a organizácie uznané v súlade s kódexom, daňových agentov.
3. Finančné úrady.
4. Lepené štruktúru.

Táto klasifikácia sa považuje za bežné. Okrem toho, že predmetom zdanenia líši právnej štruktúry, status daňového, ekonomického a správneho oddelenia. Napríklad, v závislosti na stave rozlišovať rezidentmi, alebo nie. Podľa vedenia daňových subjektov oddelenosti sa delia na nezávislé a závislé.

fyzické osoby

– это физлица и организации. Ako možno vidieť z uvedených informácií, hlavné typy daňových poplatníkov - fyzických osôb a touto organizáciou. Prvý z nich patria:

1. Občania Ruskej federácie.
2. Cudzinci.
3. Osoby bez štátnej príslušnosti (bez štátnej príslušnosti).

obyvatelia

Tie sa podľa článku 207 daňového poriadku je možné uviesť jedinca, v skutočnosti sú po sebe idúce v Rusku aspoň počas 183 dní (kalendárnych) po dobu 12 mesiacov. Doba pobytu predmetov zdanenia v Ruskej federácii nie je prerušený po dobu krátkodobom horizonte (až šesť mesiacov), cestovať do zahraničia krajín na školenia alebo ošetrenie. Bez ohľadu na skutočnú dĺžku pobytu v krajine, obyvatelia sú ruskí vojaci slúžiaci v zahraničí, zamestnanci štátnej správy a miestnych vládnych štruktúr, zaslané do zahraničia.

SP

Samostatnou kategóriou daňových subjektov vykonať individuálne podnikateľa. Sú to fyzické osoby, ktoré zložili štátnu registráciu predpísaným spôsobom a vedúci podnikateľské aktivity bez založenia právnickej osoby. Táto kategória zahŕňa aj súkromné notára, advokáti, založil štúdiu právnik. Podľa fyzických osôb ods. 11.února článok NK vedenie podnikateľskej činnosti, bez toho aby sa zriaďuje právnická osoba, ale nie je registrovaný v tomto stave, nemohol odvolávať na skutočnosť, že nie sú IP.

organizácie

, разделяются на: Právnické osoby, ktorí sú daňoví poplatníci sa delia na:

1. Ruské organizácie. Tieto právny subjekt vytvorený v súlade s ustanoveniami vnútroštátnych právnych predpisov. Sa nevzťahujú na daňových poplatníkov, ich pobočiek a iných samostatných jednotiek (OD). Avšak, OP plniť povinnosti o prevodoch platieb do rozpočtu v mieste svojho sídla.
2. Zahraničné organizácie. Oni sa odvolávali na právnické osoby majú kapacitu stanovenú v súlade so zákonom o cudzích krajín a medzinárodných organizácií, zastúpenia a pobočky týchto osôb, vytvorené na území Ruska.

daň osobnosť

To je základom právneho daňového štatútu účastníka. Daň osobnosť vytvorená obmedzenia zdravotného postihnutia a kapacity. Tá je schopnosť subjektu plniť svoje povinnosti a mať práva. Daň účinnosť zahŕňa účasti súkromného sektora v právnych vzťahoch, nesie zodpovednosť za porušenie ustanovení daňového poriadku.

Status platiteľov daní a poplatkov

Ako kľúčové účastníkmi v daňových vzťahoch sú platcami na jednej strane a stať (zastúpený oprávnenými orgánmi) na strane druhej. Zapojenie ďalších osôb (napríklad daň agenta) je voliteľná. V súlade s článkom 19 daňových poplatníkov sú uznávané jednotlivcov a organizácií, ktorí sú zodpovední odpočítať platby do rozpočtu stanoveného. Podľa ods. 2 83 Daňové pravidlá, predstavovať pri registrácii medzibankovej IP a právnické osoby, ich začlenenie do NRN (single register) sú vyrobené bez ohľadu na to, či sa okolnosti, s ktorými legislatíva spája vznik povinnosti platiť žiadnu ďalšiu daň. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. V Ruskej federácii tak, že osoba bude zaoberať platiteľa pred tým, než bude mať predmet zdanenia.

Charakteristické črty jednotlivcov a organizácií ako daň právnických subjektov

Jedinci, na rozdiel od práva, by nemalo viesť účtovníctvo. Zdravý rozum a veku neovplyvnilo uznanie fyzické osoby platiteľa. Pri určovaní predmet zdanenia pre daňových poplatníkov Má hodnotu prítomnosti rezidentných alebo stavu nerezidentom. V prvom prípade, platby sú vykonávané na všetkých príjmov na území Ruska a v zahraničí. Nerezidenti platiť dane zo ziskov vyťažených len v Ruskej federácii.

znázornenie

Poplatníci majú právo podieľať sa na právnické osoby dane, alebo na základe plnej moci. Právomoci musí byť tento zdokumentované. Zastúpenie podľa 27, 28 NC články, alebo môžu byť oprávnené v súlade s článkom. 29, oprávnený zástupca subjektu.

spriaznené strany

Do tejto kategórie predmetov zvýraznená v legislatíve oddelene. V prípade uznania jednotlivých vzájomne závislých daňovými úradmi sú oprávnené kontrolovať správne uplatňovanie cien určitých transakcií strán na daňové účely. Považujú za navzájom závislé osoby (organizácie alebo fyzické osoby), ak je vzťah medzi nimi môže ovplyvniť podmienky či ekonomické výsledky svojej činnosti a činnosti tých, ktorých zastupujú. napríklad:

1. Jedna právnická osoba priamo alebo nepriamo podieľa na ostatných zariadeniach spoločnosti a celkovým podielom viac ako 20%.
2. Jedna fyzické osoby je predmetom iného v súlade s oficiálnym postojom.
3. Osoby ženatý, rodinné vzťahy, sú osvojiteľ a osvojenec, strážca a oddelenie.

Zoznam vzájomne závislých subjektov, nemožno považovať za vyčerpávajúce. Súd môže priznať, že takéto osoby na základe iných dôvodov, ktoré nie sú výslovne stanovené v daňového poriadku, ak je ich vzťah môže ovplyvniť výsledky operácií spojených s predajom služieb, tovaru alebo prác.

platcovia práva

Ich hlavnou zoznam 21 článkov stanovuje daňový poriadok. обладают следующими правами: Okrem toho sa človek na odpočítanie dane v Ruskej federácii má nasledujúce práva:

1. Preniesť bohatstvo kauciu na zabezpečenie zodpovednosti za platby prepustenie do rozpočtu (článok 73 TC).
2. Ručiť do daňového kontrolných orgánov (čl. 74 zákona).
3. Dokumenty prítomní na vybranie (94 Článok kódu).

povinnosti subjektov

NC má tieto hlavné zodpovednosť platiteľov:

1. Platiť dane, stanovené v súlade so zákonom.
2. Registrovať u IRS.
3. Sledovať náklady / výnosy predpísaným spôsobom.
4. Podať daňové priznanie v mieste zápise do daňového inšpektorátu.

ochrana práv

Podľa ods. 22. januára článok NK platcovia zaručená súdne a správne ochranu ich záujmov. Pravidlá, ktorá zaistí, že sú definované v daňového poriadku a ďalších normatívnych aktov. V minulosti patrí:

1. Federálny zákon № 4866-1.
2. Kódex správnych deliktoch.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Colný kódex.

Register platiteľov DPH

Potom, čo nadobudne platnosť daňového poriadku v roku 1992, bolo nutné usporiadať informácie o predmetoch, ktoré sú zodpovedné odpočítať platby do rozpočtu. V tejto súvislosti boli vytvorené rôzne databázy, z ktorých zvláštny význam je register DPH. Táto informačná databáza obsahuje informácie o všetkých subjektov povinných platiť daň z pridanej hodnoty. Register obsahuje nasledovné údaje o predmetoch:

1. Name.
2. Informácie o vytvorení alebo reorganizácie.
3. Informácie o zmenách.
4. Podrobné informácie o dokumentoch predložených na registráciu.

daň z vozidiel

On odpočítané krajského rozpočtu. Je charakterizovaná ako daň z nehnuteľností, zmiešané rovno. Až do roku 2003, zdanenie TC na základe dvoch splátkach - daň z majetku fyzických osôb pri vzduchom a vodné vozidlá a vylúčenie z majiteľov vozidiel. Potom, čo nadobudne platnosť kapitoly 28, daňový poriadok, tieto dane boli zlúčené do jednej. Transport daňová poskytovaná a vykonávaná v súlade so zákonmi Ruskej federácie. Po schválení regionálnych predpisov je povinné pre celé územie kraja. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Platitelia dopravné daní - fyzické osoby a organizácie, ktoré boli registrované vozidlá, pôsobí ako objekty zdanenia. Do kategórie subjektov údajov zahŕňa všetky osoby, ktoré vlastné vozidlá o akýchkoľvek právnych dôvodov, s povinnosťou registrácie. Môže to byť nehnuteľnosti, prenájom, atď Ako predmet zdanenia zákona.:

1. Pozemné vozidlá. Patria medzi ne: motocykle, autá, autobusy, skútre a iné motorového vozidla, stroje preliezacie a pneumatické beh, snežný skúter, snežné skútre.
2. Voda vozidla. Patrí medzi ne plachetnice, jachty, člny, vodné lyže, motorové člny, motorové člny, vlečné (non-self) a ďalšie.
3. Vzdušného dopravného prostriedku. Patrí medzi ne lietadlá, vrtuľníky a tak ďalej.

daň z pozemkov

Je definovaný v článku 31 kódexu a predpisy dani prijatý obecnými úradmi, zákony federálnych miest. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Platcami dane z pozemkov o - fyzické osoby a organizácie, ktoré majú miesta, na ktoré sa vzťahuje objektov zdanenia, právo dedičné vlastníctvo, vlastníctvo, večné používanie. Súvisiace práva podľa občianskeho zákonníka, existujú v okamihu štátnej registrácii majetku, pokiaľ zákon neustanovuje inak. Ako základ pre výber daní sú doklady o štátnej registrácii. Hodnota príspevku nezávisí na finančnú výkonnosť činností platiteľa. Pri výpočte objektívne okolnosti sú brané do úvahy, medzi ktoré patrí plodnosť, umiestnenie stránok a ďalších faktoroch. Ako platcovia nie sú považované za osoby, ktoré majú tie správne oblasti urgentnej bezdôvodné používanie alebo im udelený v súlade s dohodou o prenájme.

daň z príjmu

On je považovaný za jeden z najdôležitejších dane zrazenej z federálneho rozpočtu na. Platba sa vykonáva regulačné a daňové funkcie. разделены на 2 категории: Platiteľmi dane z príjmov sú rozdelené do 2 kategórií:

1. Zahraničné organizácie pôsobiace v Ruskej federácii prostredníctvom svojej stálej misie alebo získanie príjmov zo zdrojov v Rusku.
2. Domáce podniky.

Neplatí dane právnických osôb, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém, odpočítať UTII UST a dane, stanovenej hazardných hier.

Zisk ako predmet zdanenia

U tuzemských organizácií uznáva výnosy po odpočítaní nákladov, stanovené v súlade s daňovým poriadkom. U zahraničných právnických osôb Zisk je zisk prijaté prostredníctvom stálych prevádzkarní, znížená o náklady na tieto jednotky. Tieto náklady sú stanovené v súlade s daňovým poriadkom. Pre ďalšie zahraničné organizácie sú považované za zisky z príjmov, ktoré boli získané zo zdrojov na území Ruskej federácie.

daňové agenti

Rovnako ako oni, v súlade s článkom 24 daňového poriadku, sú predmetom plnenia povinností počítať, zadržať od platcov daní a príspevkov do federálneho rozpočtu. Látky môžu byť organizácie tuzemské aj stálych zastúpení zahraničných právnických a fyzických osôb (podnikateľov, súkromných notári a inými samostatne zárobkovo činnými osobami s zamestnancov poberajúcich plat). Právne postavenie týchto osôb je podobný stavu poplatníkov. Avšak, to má niektoré charakteristické črty. Daňoví zástupcovia:

1. Viesť záznamy o príjmoch, naakumulovaný a platené daňovým poplatníkom, zrážok a odpočtov do rozpočtu daňového systému, a to aj pre každého najal zamestnanca.
2. Poskytujú v IZS v účtovných podkladov potrebných pre vykonávanie príslušných orgánov kontrolu nad presnosť výpočtu, neposkytnutie alebo odpočítaní povinných platieb.
3. Písomná správa príslušnému daňovému úradu o nemožnosti odoprieť z príjmu daňovníka a výšku dlhu. Táto povinnosť musí byť splnená do jedného mesiaca odo dňa, keď agent dozvedel o okolnostiach.
4. Správne a včas spočítať, zraziť dane platené z platiteľa, uveďte ich v príslušných štátnych pokladničných poukážok.
5. Aby bola zaistená bezpečnosť dokumentáciu potrebnú na výkon svojich povinností ako agent po dobu 4 rokov.

Za nedodržanie týchto daňových zákonov činidiel môže byť postavení pred súd, vrátane trestných, podľa noriem z ruského práva.

finančné úrady

Vytvárajú kontrolný systém jediný na ustanovenia daňového poriadku. Finančné úrady skontrolovať správnosť výpočtov, úplnosť a aktuálnosť platenie daní a poplatkov do rozpočtu systému krajiny. Centralizovaný systém orgánov sa skladá z:

1. Federálny výkonný orgán oprávnený vykonávať dohľad a kontrolu v daňovej oblasti.
2. Celky.

Ako federálny výkonné štruktúra vyčnieva FTS. Finančný úrad na čele s vedúcim, ktorý je menovaný a berie ju minister financií vlády. Šéf Federálnej daňové služby musia byť individuálne zodpovedný za vykonávanie úloh a úloh, ktoré k tejto službe. Ako hlavný cieľ daňových štruktúr slúži na zabezpečenie včasnej a úplnej platby rozpočtov a mimorozpočtových fondov poplatkov a daní. Poverené subjekty pôsobiace v ich právomoci, v súlade s právnymi predpismi, vrátane administratívnych, občianskych a tak ďalej.

Funkcia daňových štruktúr

Medzi hlavné funkcie IZS patrí:

1. Registrácia poplatníkov.
2. Realizácia daňovej kontroly.
3. Aplikácia na rušiteľa daňového poriadku sankcií.
4. Vývoj stavu daňovej politiky.
5. Osveta a informačnú činnosť pre vykonávanie ustanovení daňových predpisov.

UTII v Rusku

Jediná daň je zavedená normatívnymi aktmi obcí, mestských okruží, mestami federálneho významu. UTII sa používa spolu s OCHO a vzťahuje sa na určité činnosti. Jediná daň nahrádza platbu určitých druhov zrážok, zjednodušuje a znižuje kontakty s daňovou službou. Zoznam predmetov zdaňovania UTII je určený legislatívou. Zahŕňa:

1. Maloobchod.
2. Veterinárne služby a služby v domácnosti.
3. Umiestnenie vonkajšej reklamnej štruktúry a reklamy na vozidle.
4. Stravovacie služby.
5. Služby v oblasti automobilovej dopravy.
6. Poskytovanie obchodných priestorov a pozemkov na prenájom na obchodovanie.
7. Údržba, oprava, skladovanie, umývanie áut.
8. Poskytovanie miest na prechodný pobyt a ubytovanie.

Daňový základ pre vykazovaný mesiac je určený vynásobením základného výnosu, koeficientu deflátora (K1) a hodnoty fyzického ukazovateľa stanoveného federálnymi právnymi predpismi, ako aj koeficientu, ktorý zohľadňuje špecifiká činnosti (K2). Sadzba dane je stanovená daňovým poriadkom a je 15%. Koeficient K2 by nemal byť nižší ako 0,005 a viac. Príslušné limity sú stanovené federálnymi právnymi predpismi. Ako daňové obdobie je štvrťrok.

Jednoduchá daň na Ukrajine

Osoby, ktoré sa rozhodli podniknúť v USN a určili svoje budúce aktivity, by si mali vybrať jednu daňovú skupinu. Platiteľ, ktorého príjem nepresahuje 300 tisíc hrivny ročne, patrí do prvej skupiny. Sadzba dane pre nich je až do výšky 10% životného minima (160 UAH). Druhá skupina zahŕňa jednotlivcov, ktorých príjem za rok nepresahuje 1,5 milióna UAH. Sadzba dane je 20% z minimálnej mzdy (až 640 UAH). Tretia skupina zahŕňa subjekty s príjmom až do 5 miliónov UAH / rok. Nasledujúce sadzby sú pre ne stanovené z obratu:

• 3% - pre platiteľov DPH;
• 5% - pre platiteľov dane z pridanej hodnoty.

Štvrtá skupina zahŕňa bývalých daňových poplatníkov. Prechod z jednej skupiny na druhú môže byť povinný alebo dobrovoľný. V prvom prípade nastane zmena, keď sa prekročí limit ročného príjmu.