Vrátenie DPH za vývoz z Ruska: objednávky a schémy

Finančné úrady venovať osobitnú pozornosť kontrole sumy DPH na vývoz. Vzhľadom k tomu, prevádzkovanie predaja tovaru v zahraničí podlieha dani z pridanej hodnoty v inom poradí. Daň je počítaná dvakrát: v cieľovej krajine a v krajine pôvodu. V Rusku sa vykonáva vrátenie DPH pri vývoze. Čo to je, čítajte ďalej.

princípy zdanenia

V krajine určenia sa daň vyberá z každého dovážaného tovaru. To platí pre koncového užívateľa. Za krajinu pôvodu DPH sa vyberá zo všetkých tuzemských i zahraničných výrobkov, bez ohľadu na to, kde sú spotrebované. Nedostatok vývozných ciel vykazuje známky voľný obchod. Hoci Rusko nevstúpi do WTO, napriek tomu musíme brať do úvahy zásady zdanenie zahraničných obchodných operácií. V Rusku budú všetky vývozné operácie podliehajú nulovej sadzbe.

Vrátenie DPH pri vývoze: odlišnosti od všeobecnej

Po prvé, pre potvrdenie vykonávanie operácií vývozu a daňovník musí predložiť vyhlásenie Spolkovej daňové služby. To ukazuje výpočet preplatku dane, ktorá sa má vrátiť.

Po druhé, po predložení dokladov sa vykonáva podrobná prehliadka organizácie v súlade s požiadavkami do troch mesiacov po zbierke listín. Audit vykoná konečné rozhodnutie.

Po tretie, výnos dane z pridanej hodnoty pri vývoze z Ruska sa vykonáva prevodom čiastky na účet daňovníka alebo kreditnú súm vyplatených v súvislosti s budúcim platbám.

aplikačná dávka

Zoznam tovaru, ktorý podlieha nulovej sadzbe je uvedený v tomto článku. 164 daňového poriadku. iba vtedy, ak je tovar pred odoslaním na územie Ruskej federácie uplatňuje túto sadzbu. Ak chcete využiť preferenčného režimu, je potrebné zabezpečiť, aby daňových dokladov do 180 dní po prekročení hranice. Ďalších 20 dní odo dňa nasledujúceho zdaňovacieho obdobia, zdôraznila skutočnosť, že poskytujú "nulovú" vyhlásenie.

príklad

Ltd. podpísala kontrakt na dodávku vybavenia do Iránu. Organizácia zdokumentovala 24. augusta 2014. Lehota vyprší 27. augusta 2014. Vývozca musí poskytnúť dokumenty od 1. do 20. septembra.

Uplatnenie nulovej sadzby - je to povinnosť, nie právo daňovníka. V prípade, že dokumenty nie sú zhromažďované včas daňové platobnej organizácie majú na svoje vlastné náklady.

výpočtový základ

Stanovenie základu dane sa vykonáva v okamihu predaja tovaru v posledných niekoľkých týždňoch zhromažďovania dokumentov. Výnosy premenený rubľov kurzom centrálnej banky k dátumu platby expedície. Zálohy na vývoz nie sú zahrnuté v databáze.

Zoznam dokladov potvrdzujúcich nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty na vývoz z Ruska, predstavoval v tomto článku. 165 daňového poriadku. Patria medzi ne:

• zmluva sa zahraničné spoločnosti;
• výpis z bankového účtu potvrdzujúci prijatie výnosov;
• colné vyhlásenie ;
• prepravné doklady sa značkami colných orgánov.

zmluvy

Vývozné operácie sú vykonávané na základe kúpnej zmluvy o predaji, dodanie alebo vymeniť. V žiadnom z dokumentov nesmie obsahovať žiadnu daňovú doložku. Právne prípustné uzatvárať zmluvy so zahraničnými pobočkami, ktoré sú na území Ruskej federácie. V prípade, že dohoda prejde za províziu, ďalší potreba poskytnúť kópiu zmluvy s agentom.

výpis z bankového

výpis z bankového účtu, hoci podkladu, ale všetky informácie o transakcii je zdarma. K nej ďalej je potrebné pripojiť k platobnému príkazu alebo SWIFT správa. FNS vyžaduje iba vyhlásenie pri výkone výmenných obchodov.

Príjmy pochádzajúce od tretej strany, je potrebné predložiť zmluvu agentúry medzi zahraničné spoločnosti a platiteľa. Mimochodom. Od roku 2006 musia byť všetky vývozné transakcie hradí kupujúci z bežného účtu.

colná deklarácia

Tento dokument musí obsahovať označenie colných úradov na vydávanie tovaru. V prípade straty dokladov môže vývozca obdržať písomné potvrdenie o vývoze tovaru.

prepravné doklady

Medzinárodná preprava môže byť vykonaná na rôznych dopravných prostriedkov. Každý z nich zodpovedá vystaví faktúru:

• konosament sa riadi Dohovorom o preprave tovaru;
• Letecký nákladný list bol vytvorený Dohovorom o zjednotení pravidiel letovej prevádzky;
• CMR sa vydáva pre každú Avtopostavka;
• frachtbrief pôvodné vypracovaný v súlade s pravidlami spolkového zákona № 18 "Chartu železničnej dopravy".

Kópie prepravných dokladov musí obsahovať označenie colného úradu.

hodnota odpočtov

Vrátenie DPH za vývoz týchto výrobkov z Ruska sa vykonáva na zrážkach. Pretože takéto transakcie rýchlosť je 0%, potom sa celý objem "vstup" DPH je vratná.

Vrátenie sumy dane, ktoré majú byť zaplatené za zakúpený tovar na území Ruskej federácie. V tomto prípade musí vývozca viesť oddelenú evidenciu DPH "prichádzajúce". Zvyčajne sa na tento účel otvoriť podúčet na účet 90 "Predaj" a 19 "DPH". Distribúcia režijných nákladov v pomere príjmov z vývozu alebo nákladov celkom.

príklad

V auguste 2013, LLC získala tovar za sumu 200 miliónov rubľov. DPH. Všetky podmienky, ktoré sú predmetom vrátenia DPH pri vývoze z Ruska, boli splnené. Organizácia podaný "nula" vyhlásenie urobil v BU takých záznamov:

- DT68 KT19 - 30.508 tisíc rubľov .. - daňový odpočet dostal.

V septembri 2013 spoločnosť uzavrela medzinárodnú zmluvu, a už 6. septembra dostal zálohu vo výške 50 tis. Dolárov. Prvá várka tovar prešiel colné 26. septembra. V rovnaký deň sa organizácia začala zbierať dokumenty.

Na tovar zakúpený účtovnej pripravila faktúry za sumy 327.778 tis. Rub. (DPH 50.000. Rub.) 131.111. Rub. (S DPH 20 tisíc. Rub.) V auguste a 655.556. Rub. (S DPH 100 tis. Rub.) V septembri. daň z príjmov vrátiť sumu dane z pridanej hodnoty by mala byť znížená o 70 tisíc. Rub. daň zaplatená na účet septembra postráda bežné účtovné obdobie.

Ak bola podaná primárna vyhlásenia, to by musel vykonať úpravy. Za týmto účelom bude to zapísané do DT19 KT68 BU - 70 tisíc rubľov .. Výška DPH na účet septembra by mal byť hodená na sub-účte "vstup" DPH: DT19 KT19 - 170 tisíc rubľov .. To je stručný postup vzhľad náhrad pre vrátenie DPH u vyvážaného tovaru.

Export nie je potvrdené

Keď sa 181-tého dňa odo dňa expedície organizácie zhromaždila dokumenty vypočíta daň z exportných výnosov vo výške 18 alebo 10%. Tento príjem je premenená rubľov na oficiálnej sadzby. Platba bola prijatá v rozpočte do 20. dňa nasledujúceho mesiaca po realizáciu. Za posledných obdobiach FTS slúžil "utochnenka" s 0% sadzbou. V prípade, že "vnútorné" účet požadovaná suma dane z pridanej hodnoty chýba, organizácia bude tiež zaplatiť pokutu. To je nabitý od 21. dňa nasledujúceho po mesiaci dodania. Všetky poplatky musí byť zaplatená zo zisku organizácie.

BU urobil také príspevky:

- DT91 KT68 - DPH akruálny.

- DT68 KT51 - daň z prevodu do rozpočtu.

Okrem toho budete musieť vykonať prevod "vstup" DPH medzi podúčtov.

nadhodnotenie

Vydať vrátenie DPH, ak je vozidlo vyvezené z Ruska, ktorý sa používa nadhodnotenie nákladov schému. Čím vyššia je cena bude uvedená v dokumentácii, tým väčšia je čiastka DPH realizovateľná. V tomto prípade je tam jeden predpoklad - mena výťažok by mal ísť práve na účet vývozcu. V tomto prípade bude mať ďalšie výdavky. Nutne platiť percento z devízových príjmov štátu. Ktorý je vyrobený na vrátenie DPH na vývoz automobilov z Ruska.

export duševného vlastníctva

Export stavebných prác, ktoré nepodliehajú vyhlásení. Výnimkou je prípad, keď sa budete chcieť vrátiť zálohu od kupujúceho uvedené. V takýchto prípadoch:

• Je to zmluva o poskytovaní marketingových služieb,
• Výsledky sú zapísané na disk, ktoré je nutné vykonať cez colnicu;
• vo vyhlásení na skutočnosť, že bude jeden disk.

Deklarácia potom určiť výšku niekoľkých tisíc dolárov za vrátenie DPH u vývozu z Ruska. Tento režim sa vzťahuje aj na dovážaný tovar.

Následky používanie týchto systémov - prísnejšie požiadavky právnych predpisov. S cieľom zabrániť praniu špinavých peňazí zaviedla nové účtovné pravidlá daňového priznania. Nie je to tak dávno bolo pravidlom, že vrátenie dane môže byť vykonané pre každý vývozcu za predpokladu, že suma DPH už zaplatenej by mal v skutočnosti ísť do rozpočtu.

Tiež sme zvážiť možnosť otvoriť špeciálne účty, ktoré budú prevedené na vrátenie DPH u vývozu z Ruska.