Zmenky obchodných bánk: funkcie, účtovníctvo. Zmenka je ...

Účtovanie sa považuje za jeden z hlavných nástrojov úverových a zúčtovacích operácií. Jeho vzhľad je spojený s vznikom potreby prevodu peňazí z jedného regiónu do druhého a výmenou mincí za cudziu menu. Po prečítaní dnešného článku pochopíte hlavné črty zmenky.

Najdôležitejšie pojmy

Malo by byť zrejmé, že zmenka znamená špeciálny typ cenných papierov vydaných podnikom. V budúcnosti sa môžu predávať právnickým alebo fyzickým osobám. Takéto operácie umožňujú emitentovi získať chýbajúcu sumu peňazí.

Každý účet má striktne definované obdobie návratu. To znamená, že majiteľ cenných papierov môže vopred požadovať dohodnutú lehotu na výmenu za investované prostriedky. Okrem toho takéto operácie zabezpečujú vyplatenie peňažnej kompenzácie. Vo svojom jadre je úverový úver ničím viac ako akýmsi druhom transakcie predaja a kúpy. Úroková sadzba úveru koreluje so splatnosťou cenných papierov. Okrem toho dohoda uzavretá s takouto pôžičkou obsahuje všetky informácie o načasovaní úplného splatenia dlhu.

Typy účtov

Doteraz existujú dva hlavné typy takýchto dokumentov. Jednoduchý účet je dokument obsahujúci požiadavku vrátiť určenú sumu peňazí v prísne stanovených podmienkach. Prevoditeľné znamená splatenie finančných prostriedkov v prospech určitej tretej strany.

Obdobie pre vydávanie a vydávanie cenných papierov závisí vo veľkej miere od dojednaní medzi dlžníkom a veriteľom. Zvyčajne sa toto obdobie pohybuje od troch do dvanástich mesiacov. Dlhodobé účty sa vydávajú dlhšie ako jeden rok.

Hlavné funkcie

Treba poznamenať, že podmienky, za ktorých sa vydávajú úverové poukážky, sú výhodnejšie v porovnaní so štandardnými peňažnými úvermi. Hlavnými črtami sú krátke trvanie týchto úverov. Zvyčajne ich splatnosť nepresahuje jeden rok.

Tiež ešte pred skončením zmluvy o pôžičke dlžník musí previesť na banku províziu a peňažnú náhradu za prijaté cenné papiere. Okrem toho sa všetky tieto platby uskutočňujú naraz.

Výška provízie zo zmeniek nie je závislá od toho, ako sa hodnota úveru počas celého obdobia zmenila. Inými slovami, v tomto prípade nie je žiadne znehodnotenie úveru.

Podľa zmluvy uzavretej pri poskytovaní takejto pôžičky sa dátum splácania úveru nezhoduje s dňom zaplatenia. Malo by sa to stať o niečo skôr.

Mechanizmus registrácie

Všetky existujúce úvery na zmenku sú rozdelené do dvoch hlavných skupín. Prvý zahŕňa držiteľ, vrátane účtovníctva a kolaterálu. Bankové inštitúcie ich prijímajú od klienta, ktorého úlohou je právny subjekt, pričom výmenou poskytne určitú sumu. Druhá obsahuje vlastné zmenky, v rámci ktorých sa cenné papiere používajú ako zábezpeka.

Právnické osoby, ktoré prešli všetkými postupmi poskytnutými bankou, dostanú úver na zakúpenie účtu. S pomocou tejto bezpečnosti spoločnosť zaplatí za svoje produkty s dodávateľom.

Po predaji tovaru a prijatí finančných prostriedkov právnická osoba vráti predtým uhradenú sumu banke spolu s úrokmi, ktoré na ňom vznikli.

Pomocou zákona zostávajúceho vo vlastníctve dodávateľa má táto strana právo vyrovnať účty so svojimi zmluvnými stranami. Tiež môže vrátiť cenné papiere do banky a získať pre nich určitú sumu.

Účtovanie bankových úverov spočíva v skutočnosti, že dlžník prevod cenných papierov na základe potvrdenia pred dátumom platby na nich a na oplátku dostane pevnú sumu zníženú o určité percento, nazývané zľava.

výhody

Existencia takýchto úverov pozitívne ovplyvňuje stav finančného a hospodárskeho systému. Jednou z hlavných výhod komerčných bánk je dostupnosť príležitostí na výrazné zvýšenie objemu nakúpeného tovaru na úkor lacnejšej pôžičky a zvýšenie odkladu platieb.

Spoločnosti využívajúce cenné papiere na vysporiadanie s ich dodávateľmi majú nárok na vrátenie DPH z prijatých produktov. Okrem toho takéto transakcie umožňujú minimalizovať riziko neplatenia, pretože všetka zodpovednosť za zmenky sa prevedie na banku, ktorá ju kúpila. Vykonávanie takejto pôžičky sa zvyčajne vykonáva zjednodušeným postupom.

Je tiež dôležité, aby vzájomné vyrovnania uskutočnené s použitím vysoko likvidných účtov umožnili výrazne znížiť úrokovú sadzbu komerčných úverov poskytovaných dodávateľmi výrobkov. Dôvodom je to, že takéto cenné papiere sa dajú prirovnať k hotovosti.

nedostatky

Napriek všetkým vyššie uvedeným výhodám majú zmenky niekoľko významných nevýhod. K dnešnému dňu existuje niekoľko objektívnych dôvodov, ktoré znižujú popularitu tohto finančného nástroja. Spočiatku takéto pôžičky predstavujú značné finančné náklady zo strany dlžníka. Malo by byť zrejmé, že zákazník stráca vlastné prostriedky nielen z dôvodu zľavy, ale na úkor nahromadeného bankového úroku.

Pokiaľ ide o veriteľskú spoločnosť, vydávanie takejto pôžičky tiež znamená existenciu značného počtu negatívnych faktorov. Hlavným z nich je to, že sa objavili rizikové situácie, ktoré viedli k protestom proti cenným papierom a veľkým sumám peňazí, ktoré boli zákonne vyhradené. Ale napriek všetkým nedostatkom, ktoré majú zmenky, nemali by ste sa vôbec vzdali tohto finančného nástroja. Platí to najmä v tých prípadoch, keď ide o zmenky charakterizované vysokým stupňom činnosti.